天津市代理记账公司企业共享桶装纯净水等不正确入帐的实例

2021-04-30 13:27:51 23

财务会计不正确入帐3大实例很普遍!天津市代理记账公司企业自纠自查一下你有吗?

天津市代理记账公司企业共享桶装纯净水等不正确入帐的实例

企业办公室买的桶装纯净水,财务会计居然记入“职工福利费”实例:今日查询一家企业经验丰富的老会计做的账,发觉该家企业的经验丰富的老会计,把平常公司办公室选购的桶装纯净水记入了“适应职工薪资-福利费”,进而造成 企业历年的福利费一直大大的超出公司个人所得抵扣规范,可是经验丰富的老会计从来没有在年度汇算清缴时开展纳税调增解决,留有了十分大的税收风险性!却不知道,许多帐务风险性全是因为财务会计不明白现行政策不正确的入帐人为因素导致的。

桶装纯净水记入哪些学科?企业办公室选购的桶装纯净水,归属于“期间费用-办公费”什么花费归属于福利费?依据《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税发〔2009〕3号)第三条要求:

《实施条例》第四十条要求的公司职工福利费,包含以下几点:并未推行分离出来办社会发展职责的公司,其下设褔利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费,包含职工饭堂、职工淋浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等集体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和褔利单位工作员的工资薪金所得、社会保险金、公积金、业务费等。为职工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利,包含公司向职工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合公司职工医疗费、职工供奉亲属诊疗补助、采暖费补助、职工防暑降温费、职工艰难补助、救济费、职工饭堂经费预算补助、职工交通费等。依照别的要求产生的别的职工福利费,包含丧葬补助费、慰问金费、安置费、探亲假车费等。

1090元的动车票,财务会计居然不正确的记入“旅差费”!

实例。我企业的职工回家了探亲访友,企业內部规章制度要求容许费用报销职工探亲访友期内往返动车票,4月份小赵费用报销探亲访友火车票额度1090元。

财务会计解决以下:

借:期间费用-旅差费一千元

应交税金-销项税(进项税额)90元

贷:存款1090元

之上解决是不是恰当?这张火车票能不能抵税所得税?之上会计账务处理和税收解决是不正确的,这张1090元的动车票并不是旅差费,归属于福利费,是千万不可抵税所得税的!

恰当的会计账务处理以下:

借:适应职工薪资-福利费1090元

贷:存款1090元

结转成本福利费:

借:期间费用-福利费1090元

贷:适应职工薪资-福利费1090元

提示若是费用报销的火车票依照福利费来抵税了,应转走:

借:适应职工薪资-福利费一千元

应交税金-销项税(进项税额)90元

贷:存款1090元

随后做进项税额转出:

借:适应职工薪资-福利费90元

贷:应交税金-销项税(进项税额转出)90元

现行政策根据:参照一《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、中国海关总署公示2019年第39号)要求:经营者购入中国旅客物流运输,其进项税额容许从销项税中抵税。

经营者未获得所得税增值税专票的,暂依照下列要求明确进项税额:

获得所得税电子器件专用的,为税票上标明的税款;

获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为依照以下计算公式进项税额:

航空公司旅客运送进项税额=(门票+燃油费)职工(1+9%)×9%

获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税额:

铁路线旅客运送进项税额=票上额度职工(1+9%)×9%

获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税额:

道路、水道等别的旅客运送进项税额=票上额度职工(1+3%)×3%

参照二《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局〔2016〕36号)配件1:增值税改征所得税示范点实施细则

第二十七条以下新项目的进项税额不可从销项税中抵税:

用以简易计税方式 记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产,只指专用型于以上新项目的固资、无形资产摊销(不包括别的利益性无形资产摊销)、房产。

经营者的人际交往交际消費归属于消费。

国税发〔2009〕3号文档第三条确立,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条要求的公司职工福利费,包含以下几点:

并未推行分离出来办社会发展职责的公司,其下设褔利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费,包含职工饭堂、职工淋浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等集体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和褔利单位工作员的薪水、薪酬、社会保险金、公积金、业务费等。

为职工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利,包含公司向职工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合公司职工医疗费、职工供奉亲属诊疗补助、采暖费补助、职工防暑降温费、职工艰难补助、救济费、职工饭堂经费预算补助、职工交通费等。

依照别的要求产生的别的职工福利费,包含丧葬补助费、慰问金费、安置费、探亲假车费等。

一台2000元打印机,会计竟入成本费用!

案例:a公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买2000元打印机,取得企业所得税增值税专用票,看税金政策(税务总[2014]75号)第三条规定,所有行业企业拥有的公司实用价值不超过5000元的固定资产,一次计入当期成本

会计处理下列:把企业办公室购买的打印机计入了“成本费用”

2000元打印机到底计入哪一个账号?

答:打印机属于固定资产中的电子设备类,在成本核算时理应计入“固定资产”账号,财务会计会计账务处理下列:

借:固定资产-打印机2000元

贷:储蓄2000元

接着按照会计法律制度规定的至少限期按月折旧(假若按照三年折旧,预计净残值率按照5%)

借:成本费用-折旧费79.16元

贷:累计折旧79.16元


400-678-6890

联系我们