天津市代理记账公司企业共享工作上会采用的税收现行政策

2021-05-27 13:29:25 109

天津市代理记账公司企业共享现行政策一:本期有销项而无进行,用进行留抵税额抵扣增值税


增值税欠税款的难题

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)要求:对纳税人因销项税低于进项税而造成期终留抵税额的,应以期终留抵税额抵扣增值税增值税欠税款。纳税人产生用进行留抵税额抵扣增值税增值税欠税款时,按下列方式 开展财务会计解决:增值税欠税款税款超过期终留抵税额,按期终留抵税额红色字体借记“应交税费-应缴增值税(进项税)”学科,贷记“应交税费未缴增值税”学科。若增值税欠税款税款低于期终留抵税额,按增值税欠税款税款红色字体借记“应交税费-应缴增值税(进项税)”学科,贷记“应交税费未缴增值税”学科。

现行政策二:小规模纳税人期内获得的增值税专票变为

一般纳税人后的抵税难题《税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国税总局公示2015年第59号)

纳税人自申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内,未获得生产制造营业收入,未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳增值税的,其在这段时间获得的增值税缴税凭据,能够在评定或备案为一般纳税人后抵税进项税。

以上增值税缴税凭据依照现行标准要求没法申请办理验证或是核查核对的,依照下列要求解决:购方纳税人获得的增值税增值税专票,依照《税务总局关于推行增值税系统升级版有关问题的公告》(国税总局公示2014年第73号)要求的程序流程,由销售方纳税人出具红色字体增值税增值税专票后再次出具灰字增值税增值税专票。

购方纳税人依照国税总局公示2014年第73号要求开具《开具红字增值税专用信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用信息表》时,挑选“所买货品或劳务公司、服务项目不属于增值税缴税新项目范畴”或“所买服务项目不属于增值税缴税新项目范畴”。

现行政策三:转让技术个人所得免税或是递减征缴

所得税的难题。依据《企业所得税法》第27条及其《企业所的说法实施条例》第90条的要求:一个缴税本年度内,居民企业转让技术个人所得不超过五百万元的一部分,免税所得税;超出五百万元的一部分,递减征缴所得税。

《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税发〔2009〕212号):一、依据公司企业所得税法第二十七条第(四)项要求,享有免减所得税特惠的转让技术应合乎下列标准:享有特惠的转让技术行为主体是公司企业所得税法要求的居民企业;转让技术归属于财政部、国税总局要求的范畴;地区转让技术经省部级之上高新科技单位评定;向海外转让技术经省部级之上商务接待单位评定;国务院办公厅税收主管机构要求的别的标准。


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