天津代理会计公司提出关注申报表整合新变化

2021-06-04 13:33:31 15

申报表整合后,一般纳税人增值税申报内容有什么变化?天津代理会计公司带你去,新生效的《增值税和追加税申报表(一般纳税人适用)》及其附加资料,主要有三个方面

天津代理会计公司提出关注申报表整合新变化

一是原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏的《增值税》一栏,将表名调整为《增值税和增值税申报表(一般纳税人适用)》;

二是将原《增值税纳税申报表附加资料(二)》(本期进项税额明细)第二十三栏《其他进项税额转出情况》分为第二十三a栏《异常证书转出进项税额》和第二十三b栏《其他进项税额转出情况》,将表名调整为《增值税和附加税申报表附加资料(二)》(本期进项税额明细)。其中第23a栏专门用于填写异常增值税扣除证明书的转发情况,第23b栏填写原第23栏的内容

三是增加《增值税和附加税申报表附加资料(5)》(附加税情况表)。

其中关于增值税纳税申报内容的变化主要是-

纳税人在申报纳税时,必须将本期应当作为异常增值税扣除证明书转出处理的入场税额,填写在《增值税和追加税申报表的附加资料(2)》(本期入场税额明细)的第23a栏异常证明书转出入场税额。对于前期已经进行过异常增值税扣除证明书的转移处理,解除异常证明书,或者经税务机关核实允许继续扣除的情况下,纳税人再次确认用于扣除的进项税额,在本栏填写负数。



400-678-6890

联系我们