天津市代理记账公司提醒税费返还收益是不是必须交纳企业所得税

2021-06-15 11:33:41 30

天津市代理记账公司共享网民难题:从税务局获得的税金类退还收益是不是必须交纳企业所得税?这个问题不可以一概而论,必须依据详细情况逐一来具体分析。

天津市代理记账公司提醒税费返还收益是不是必须交纳企业所得税

Q1从税务局获得的代收代缴、委托代征等各类税费返还的服务费是不是应交纳企业所得税?A

必须交纳。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条要求,公司以贷币方式和非贷币方式从各种各样来源于获得的收益为收入总额。包含市场销售货品收益;提供劳务收益;出让财产收入;股利分配、收益等权益性投资盈利;利息费用;房租收益;特许权服务费收益;接受捐赠收益;其他收入。

回到服务费收益沒有税收优惠政策要求,因而,应划入当初的应缴税收入额,交纳企业所得税。

Q2从税务局获得的即征即退的所得税税款,是不是必须交纳企业所得税?A

合乎现行政策要求的能够 做为不征税收入,不符合要求的必须交纳。

依据《财政部税务总局关于财政性资金行政事业性收费性基金有关企业所得税政策问题的通知》(税务总局〔2008〕151号)要求,财政性资金,就是指公司获得的来自部门以及相关部门的财政局补贴、补助、贴息贷款,及其别的各种财政局重点资金,包含立即免减的所得税和即征即退、先征后退、先征后返的各种各样税款,但不包括公司按照规定获得的出入口退税款。

依据《财政部税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(税务总局〔2011〕70号)要求,公司从县级以上各个市人民行政机关以及他单位获得的应记入收入总额的财政性资金,若另外合乎公司可以给予要求资金重点主要用途的资金拨款文档、行政机关或别的拨款资金的机构对该资金有专业的资金管理条例或实际管理方法规定、公司对该资金及其以该资金产生的开支独立开展结转三个标准能够 做为不征税收入。

依据《财政部税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(税务总局〔2012〕27号)要求:“五、满足条件的高新技术企业依照《财政部税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(税务总局〔2011〕100号)要求获得的即征即退所得税款,由公司重点用以软件项目产品研发和再生产并独立开展结转,能够 做为不征税收入,在预估应缴税收入额时从收入总额中扣减。”

因而,接到税务局即征即退的所得税额除上述所说情况外,应按照规定划入损益类,申请交纳企业所得税。

Q3所得税加计抵减的一部分是不是必须交纳企业所得税?A

必须交纳。

依据《中华人民共和国企业所得税法》要求,公司以贷币方式和非贷币方式从各种各样来源于获得的收益,为收入总额。包含:特许权服务费收益、接受捐赠收益、其他收入等。

依据《财政部税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(税务总局〔2011〕70号)要求,公司从县级以上各个市人民行政机关以及他单位获得的应记入收入总额的财政性资金,凡能另外合乎可以给予要求资金重点主要用途的资金拨款文档、行政机关或别的拨款资金的机构对该资金有专业的资金管理条例或实际管理方法规定、标准的,能够 做为不征税收入在预估应缴税收入额时从收入总额中扣减,另外规定该资金及其以该资金产生的开支独立开展结转。

生产制造、日常生活性服务行业经营者获得财产或接纳劳务公司时,理应依照《增值税会计处理规定》的有关要求对所得税有关业务流程开展财务会计解决;具体交纳所得税时,按应纳税所得额借记“应交税金——未交增值税”等学科,按具体缴税额度贷记“银行储蓄”学科,按加计抵减的额度贷记“其他收益”学科。

因而,所得税加计抵减特惠一部分归属于补贴,不符不征税收入的标准,应按照规定交纳所得税。

Q4公司接到税务局退回的所得税增加量留抵税额,是不是必须记入公司收益测算交纳所得税?A不用交纳。

所得税是价外税,所得税留抵退税事实上降低的是所得税进项税,等同于开展了所得税进项税转出解决,它有别于所得税即征即退和所得税进项税加计抵减特惠。退回的所得税增加量留抵税额不需记入损益表学科,不属于公司的收入总额,不需交纳所得税。


400-678-6890

联系我们