天津市代理记账公司提醒这类税费不可在企业所得税前扣减

2021-07-09 11:44:30 20

企业补缴的上年合同印花税一千元,怎么做账?能不能税前扣除?天津市代理记账公司陪你一起来看

天津市代理记账公司提醒这类税费不可在企业所得税前扣减

回应一:补提上年合同印花税一千元:

借:之前年度损益表调节1000

贷:应交税金—应缴合同印花税1000

补交上年合同印花税一千元:

借:应交税金—应缴企业所得税1000

贷:存款1000

结转成本:

借:分配利润—未分配利润1000

贷:之前年度损益表调节1000

回应二:企业补缴上年合同印花税,容许追补到税金隶属年度扣减。但追补确定限期不可超出5年。

参照一:依据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公示2012年第15号)的要求,对企业发觉之前年度具体产生的、依照税款要求应在企业所得税前扣减而未扣减或是少扣减的开支,企业作出重点申请及表明后,准许追补至该新项目产生年度测算扣减,但追补确定限期不可超出5年。企业因为以上缘故多缴的企业所得税税金,能够 在追补确定年度企业所得税应缴税金中抵税,不够抵税的,能够 向之后年度延递抵税或申请办理出口退税。

参照二:《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》(辽地税局函[2003]181号)要求,经营者当初未获取交纳,之后年度自主补交或税务局查补的之前年度应交纳的所得税、增值税、资源税、进口关税和大城市维护保养基本建设税、教育附加费、房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等,应按该补交税金的税金隶属年度调节该年度的应缴税收入额,并根据“之前年度损益表调节”等学科对补交年度作企业所得税纳税调整,该一部分补交税金不可在补交年度反复测算扣减。

企业平常一季度预缴税款的企业所得税或是年度年度汇算清缴补缴的企业所得税,能不能税前扣除?有什么现行政策根据?

回应:企业所得税不可税前扣除。

参照:《中华人民共和国企业所得税法》的有关要求:测算应缴税收入额时,以下开支不可扣减:向投资人付款的股利分配、收益等权益性投资盈利账款;企业所得税税金;税收滞纳金;罚款、处罚和被收走钱财的损害;此方法第九条要求之外的捐赠支出;赞助支出;没经核准的风险准备金开支;与获得收益不相干的收益性支出。

企业平常每月记提和交纳的所得税,能不能税前扣除?有什么现行政策根据?

回应:所得税归属于运转阶段的价外税,不参加损益表测算,因此不会有能不能税前扣除的难题。

参照:依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的要求,企业产生的除企业所得税和容许抵税的所得税之外的各类税费以及额外,准许在预估应缴税收入额时扣减。


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