天津市代理记账公司共享普遍税款返怎样交税缴及财务会计解决

2021-07-12 09:32:39 20

天津市代理记账公司提醒从税务行政机关获得的代收代缴、代办代交社保、委托代征类的服务费退还,是不是必须 交纳所得税?答:依据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号):代收代缴、代办代交社保和委托代征(通称“三代”)企业所获得的服务费收益应独立计算,记入本企业收益,用以与“三代”业务流程立即有关的办公用品、工作人员成本费、信息化规划、耗品、差旅费等管理方法开支。

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因而从税务行政机关获得“三代”服务费退还理应交纳所得税。、必须 按纪经服务咨询缴增值税,一般公司接到的个税手续费退还在“其他收益”学科计算。2、立即免减的增值税税金,是不是必须 交纳所得税?答:依据《财政部税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、性基金有关企业所得税政策问题的通知》(税务总局〔2008〕151号):公司获得的各种财政性资金,除归属于我国项目投资和资产应用后要求归还本钱的之外,均应记入公司当初收入总额。此条所称财政性资金,就是指公司获得的来自部门以及相关部门的财政局补贴、补助、贴息贷款,及其别的各种财政局项目资金,包含立即免减的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种各样税款,但不包括公司按照规定获得的出入口退税款。因而享有增值税免税的增值税税金理应交纳所得税。【小吴税务学习心得】针对本期立即免税的增值税,公司不用开展会计账务处理。针对本期立即免减的增值税,公司理应依据《增值税会计处理规定》(财务会计〔2016〕21号)的有关要求开展财务会计解决,借记“应交税费——应缴增值税(免减税金)”学科,贷记“其他收益”学科,如小规模纳税人月销售总额不超过十万一季度销售总额不超过三十万免减的增值税是记入其他收益。3、即征即退的增值税税款,是不是必须 交纳所得税?答:依据《财政部税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(税务总局〔2012〕27号):满足条件的高新技术企业依照《财政部税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(税务总局〔2011〕100号)要求获得的即征即退增值税款,由公司重点用以软件项目产品研发和再生产并独立开展计算,能够 做为不征税收入,在预估应缴税收入额时从收入总额中扣减。因而除以上标准之外的即征即退增值税税金,均应交纳所得税。

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