天津市代理记账公司提醒销售返利处理方法有转变

2021-07-19 15:14:27 21

天津市代理记账公司提醒有关销售返利,本来沒有财务会计解决与增值税解决、所得税解决层面的差别。但伴随着新收入准则的执行,税收法律与财务会计中间存有了解决差别。显而易见,公司理应按照企业会计准则要求开展会计账务处理,按照税收法律要求开展税收解决(与此同时针对税收业务流程开展会计账务处理)。

天津市代理记账公司提醒销售返利处理方法有转变

举例说明。A公司增值税一般纳税人,制造业企业,月度申请增值税、所得税。2021年6月26日,A公司向商品流转公司乙企业市场销售A商品一批,价税合计(可用增值税征收率13%)总合同款113万余元;当天送货、收付款。合同书承诺,乙企业年末总市场销售总数做到要求标准,则可享有10%现钱购物返利。A公司根据工作经验剖析及数据信息预估,有依据判断乙企业年末可以完成合同书承诺购物返利条文。

2021年12月31日,乙企业完成合同书承诺购物返利条文;A公司依约向乙企业退还10%账款,并依照要求程序流程出具红字。A公司会计分录以下:会计账务处理

2021年6月26日

借:存款113万

贷:主要经营的业务收益90万

应交税金——应缴增值税(销项税)13万

预计负债十万

注1:依据“新收入准则”第十四条有关要求,公司预估将退还给顾客的账款,理应做为债务开展财务会计解决,不记入成交价。

注2:这时,10%购物返利仅仅预估,还是仍未产生,因而A公司理应依照全额的开票。

(2021年12月31日

借:预计负债十万

应交税金——销项税(销项税)1.三万

贷:存款11.三万

所得税解决

依照《中华人民共和国增值税暂行条例》以及实施办法有关要求,销售总额为经营者产生应纳税额市场销售个人行为而扣除的所有合同款和价外费用(没有所得税)。一般纳税人因市场销售货品退还或是折让而退还给购方的所得税额,需从产生市场销售货品退还或是折让当所得税解决与所得税相近,业务流程产生时(2021年6月26日)即理应全额的确认收入。假如产生销售返利,则于购物返利产生、出具红字时(2021年12月31日)再依照要求按实抵减本期市场销售依照《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税发[2008]875号)有关要求,公司早已确定销售额的卖出产品产生市场销售


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