天津代理记账提醒补缴以前年度的印花税等税收解决

2021-12-13 13:51:42 84

天津代理记账提示公司自纠自查补缴以前年度的印花税,怎样账务处理?究竟在哪个年度容许抵扣?只需是沒有超出5年的,容许追补到税款隶属年度扣减。但追补确定限期不得超过5年。补提上年印花税1000元:借:之前年度盈利和亏损调节?1000贷:应交税金—应缴印花税1000补交上年印花税1000元:借:应交税金—应缴印花税1000贷:存款1000结转成本:借:分配利润—未分配利润?1000贷:之前年度盈利和亏损调节1000。

天津代理记账提醒补缴以前年度的印花税等税收解决

参照:依据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公示2012年第15号)的要求,对企业发觉之前年度具体产生的,依照税务法规应在企业所得税前扣减而未缴纳或是少扣减的开支,公司进行专向审核及描述后,准许分摊至该新项目产生年度测算扣减,但追补确定限期不得超过5年。公司因为以上缘故多缴的企业所得税税款,可以在追补确定年度企业所得税应缴税款中抵税,不够抵税的,可以向之后年度延递抵税或申请办理出口退税。

我想问一下二

企业自纠自查补缴以前年度的企业所得税,怎样账务处理?究竟在哪个年度容许抵扣?回应:补缴的企业所得税不可抵扣。帐务:记提应补交的企业所得税借:之前年度盈利和亏损调节?2000元贷:应交税金--应交所得税??2000元。交纳补交的企业所得税借:应交税金--应交所得税??2000元贷:存款?2000元。结转成本之前年度盈利和亏损调节借:分配利润-未分配利润?2000元贷:之前年度盈利和亏损调节?2000元参照:《中华人民共和国企业所得税法》的有关要求:测算应纳税额时,以下开支不可扣减:向受害者缴纳的股利分配,收益等权益性投资盈利账款;企业所得税税款;税收滞纳金;罚款,处罚和被收走财产的损害;此方法第九条要求之外的捐赠支出;赞助支出;没经申报的风险准备金开支;与有工资不相干的收益性支出。

企业自纠自查补缴以前年度的印花税,企业所得税等,是不是有税款滞纳金?从什么时间逐渐计算税款滞纳金?回应:自纠自查发觉并积极补交未按照规定限期交纳的以前年度的印花税,企业所得税等,也必须从滞纳税款之日起,按日另收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。帐务:借:营业外支出-税款滞纳金?100元贷:存款?100元参照:《税收征收管理法》第三十二条要求,经营者未按照规定限期交纳税款的,义务人未按照规定限期解缴税款的,税务局除勒令期限交纳外,从滞纳税款之日起,按日另收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。《税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)第七十五条要求,税收征管法第三十二条要求的另收税款滞纳金的起始時间,为法律法规,行政规章要求或是税务局按照法律法规,行政规章的要求明确的税款交纳限期期满次日起至经营者,义务人具体交纳或解缴税款之日止。《税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(税务总局公示2014年第40号)第二十一条第(二)项要求,非主观性故意的计算方法应用不正确及其显著的错写导致未缴或是少缴税款的,不干扰其纳税信用点评。


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