天津代理记账公司提示税务局这样比较印花税风险

2022-03-08 10:11:19 33

天津簿记公司提醒公司收到了关于印花税的税务自查疑点。从租赁中征收房地产税的依据大于租赁合同中的印花税,存在少缴印花税的风险,可以补缴印花税。

天津代理记账公司提示税务局这样比较印花税风险

在申报时,我们从来没有注意过房产税从租金中征收的数据与印花税租赁合同之间的关系。突然,税务局给出了这样一个疑问,真的有点困惑,是否少缴印花税,一刻也没有反应过来。冷静下来仔细想想,税务局似乎有一些合理的比较,房产税从租金税基础是房屋租金收入,印花税租赁合同税基础是合同金额,确实有相关关系,合同金额不是你的租金收入,税务局的比较思路似乎是路似乎是正确的。但为什么公司会有这种差异,并翻出了当时的申报草案。2019年至2021年,公司签订了三份房屋租赁合同,租金提前一次性收取,如上图所示。在会计方面,公司按照权责发生制原则和比例原则分期确认租金收入,其中2020年三份合同共计195万元。如何申报房产税?房产税如何申报取决于房产税义务时间的有关规定。在会计方面,公司按照权责发生制原则和比例原则分期确认租金收入,其中包括20202020年三份合同共计195万元。税务总局《关于房地产税城市土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)规定了房地产税和城市土地使用税义务的时间。纳税人出租、出借房地产、自交付出租、出借房地产之月起征收房地产税和城市土地使用税。《房产税暂行条例》第七条:房产税按年征收,分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民规定。根据上述规定,房产税的纳税期限需要看各地的具体规定。有的地方要求一次性缴纳,有的地方可以分期缴纳。公司按当地口径一次性收取租金,房产税按租赁期均匀分摊申报,即2020年房产税从租金中征收的租金也为195万元。注:营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计算依据的通知[2016]43号。房产税租金收入不含增值税。因此,小a清楚地检查了房产税申报的底稿,没有问题。接下来,她翻出了印花税申报的底稿。印花税小a是按照印花税台账申报的。什么时候申报印花税?我们也要看印花税的纳税义务时间。《暂行条例》第七条应纳税凭证应当在书立或者收到时贴花。租赁合同按千分之一缴纳印花税,因为签订合同时单独列出不含税金额,所以印花税以不含税价为计税依据,在书立合同当天发生纳税义务。2020年签订合同,不含税金额90万,所以申报数据也是90万。看完印花税申报的底稿,没有问题。税务局将2020年申报表中租赁房产税的195万元与印花税申报表中租赁合同申报的90万元进行了比较,发现房产税的计税数据远远大于印花税的计税金额,引起了纳税人少计印花税的疑虑。其实质上是什么?本质上是口径差异,并不意味着公司少交税。

这件事还提醒纳税人,所有的日常申报数据都应该保留草案,申报数据也应该有一个来源,可以清楚地说,可以证明。不同税种存在数据的逻辑关系,你不知道数据将如何比较这种关系。当税务局发现疑问时,你必须证明你的数据逻辑关系是正确的。显然,如果你随意申报,你就不能自圆其说。在这种情况下,我们知道有些单位的印花税是直接根据收入申报的,所以在这种情况下,数据是一致的。当然,无论你如何申报,你都必须有详细的来源。当然,税务局也可以通过你申报的财务报表的收入数据来计算你的印花税是否合理,所以在大数据时代,你报告的每一个数据都可能会给你带来疑点。


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